比较分析指对两个或几个公司有关数据进行对比,揭示不同企业相关数据差异，根据差异寻找原因，让投资者对相关财务指标的优劣有一个更为清晰的了解和认识。
比较分析按内容分类有三种形式：
①比较会计要素的总量；
②比较结构百分比；
③比较财务比率。
其中比率的比较是最重要的分析。它是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性。财务比率的计算比较简单，但对它加以说明和解释是相当复杂和困难的。
以下我们就以浦发银行和华夏银行 2005 年年度报告为例，采用比较分析中的比率分析方法分析浦发银行和华夏银行的盈利情况。盈利能力就是企业赚取利润的 能力。不论是投资者、债权人还是企业经理人员，都日益重视和关心企业的盈利能力。反映盈利能力的核心指标是净资产收益率。
影响净资产收益率的因素有两个，权益乘数(平均资产/平均所有者权益)和总资产收益率(净利润/平均资产)。权益乘数反映了企业的负债程度,权益乘数越大，企业负债程度越高。总资产收益率说明了资产利用率的高低，指标越高，表明资产的利用效率越高，企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。
接下来,进一步分解总资产收益率。影响该指标的因素是销售利润率(净利润/营业收入)和资产周转率(销售收入/平均资产)。销售利润率反映了单位营业收入可带来的净利润的能力，而资产周转率反映资产的周转速度，资产周转越快，销售能力越强。
