银行存款的实有数应以每月末的银行对账单为准，因为企业每个月做银行收付款凭证时，由于时间或银行原因，会出现应收未收，应付未付的情况，当每月末财务根据已做凭证结转所有收支费用后，次月初拿到银行对账单，要做相应的银行调节表，调到与银行存款的实有数相符。
银行存款余额的计算方法
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
