如何核算“交易性金融资产”

 时间:2024-10-19 12:10:12

1、购入交易性金融资产时的账务处理如下借:交易性金融资产——成本(以公允价值入账) 投资收怒痊驽馐益 (交易费用) 应收股利 (已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息 (已到付息还未领取的债券利息)贷:货币资金等 (支付的总价款)

如何核算“交易性金融资产”

3、交易性金融资产的期末计量,资产负债表日交易性金融资产成本高于公允价值时按照差额核算借:公允价值变动损益(金融资产成本与公允价值的差额)贷:交易性金融资产——公允价值变动

4、交易性金融资产的期末计量,资产负债表日交易性金融资产成本低于公允价值时按照差额核算借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益(金融资产成本与公允价值的差额)

如何核算“交易性金融资产”

6、出售交易性金融资产时同时结转”公允价值变动损益“。”公允价值变动损益“如果有贷方余额则借:公允价价值变动损益贷:投资损益”公允价值变动损益“如果有借方余额则借:投资损益贷:公允价值变动损益

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