1、首先，A公司以货币资金1000万元，投资于B公司，占其所有者权益的100%。应做抵销分录： 借：所有者权益 10000000 贷：长期股权投资 10000000
2、其次，如果上例中A公司以800万元投资于B公司，占其所有者权益的80%，则抵销分录为： 借：所有者权益 10000000 贷：长期股权投资 8000000 少数股东权益 2000000
3、接着，A公司持有B公司80%的股权比例，子公唣馘照歪司本期实现净利润200万，按10％提取盈余公积金，分发现金股利100万，试做相应抵销处理。 借：投资收益 1600000 少数股东损益 400000 贷：利润分配——提取盈余公积 200000 利润分配——应付股利 1000000 利润分配——未分配利润 800000
4、然后，母公司将成本为800万元的商品以1000万元的价格销售给子公司，子公司期末未能实现对外销售，款项未支付该笔交易中子公司做采购处理： 借：库存商品 8000000 贷：应付账款 8000000
5、再次，母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用，款项未支付。 该笔业务，浙觎戽锴母公司做销售处理： 借：应收账款 60000d 贷：营业收入 600000 借：营业成本 500000 贷：库存商品 500000
6、最后，子公司做固定资产购进处理： 借：固定资产 600000 贷：应付账款 600000
